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小规模自开专票全面放开,加计抵减15需再提声明!

发布时(shi)间::2018-10-21 09:58:13 发布者:昌诺财税

现将增值税发票管理等有关事项公告如下:
一、符(fu)合(he)《财(cai)政(zheng)部 税务(wu)总(zong)局关(guan)于(yu)明确生活性(xing)(xing)服(fu)务(wu)业(ye)增(zeng)值税加计抵减(jian)政(zheng)策的公(gong)告》(财(cai)政(zheng)部 税务(wu)总(zong)局公(gong)告2019年第87号)规定的生活性(xing)(xing)服(fu)务(wu)业(ye)纳税人,应(ying)在(zai)年度首次确认适用15%加计抵减政策时,通过电子税务局(或前往办税服务厅)提交《适用15%加计抵减政策的声明》(见附件)。昌诺财税 http://01729.cn  
二、增(zeng)值税(shui)一般纳税(shui)人取得海(hai)关(guan)进(jin)口增(zeng)值税(shui)专用缴款(kuan)书(shu)(以(yi)下(xia)简称(cheng)“海(hai)关(guan)缴款(kuan)书(shu)”)后如(ru)需(xu)申报(bao)抵扣或出口退税(shui),按(an)以(yi)下(xia)方式处理:
(一)增(zeng)值(zhi)税(shui)(shui)一般纳(na)税(shui)(shui)人(ren)取得仅注明一个缴(jiao)(jiao)款单位信(xin)(xin)息(xi)的(de)海(hai)(hai)(hai)关缴(jiao)(jiao)款书(shu)(shu),应(ying)(ying)当登(deng)录本省(区、市)增(zeng)值(zhi)税(shui)(shui)发(fa)票(piao)选(xuan)(xuan)择(ze)确(que)认(ren)(ren)平(ping)台(tai)(tai)(以(yi)下简称“选(xuan)(xuan)择(ze)确(que)认(ren)(ren)平(ping)台(tai)(tai)”)查(cha)询(xun)(xun)、选(xuan)(xuan)择(ze)用(yong)于申报抵(di)扣或出(chu)口(kou)退税(shui)(shui)的(de)海(hai)(hai)(hai)关缴(jiao)(jiao)款书(shu)(shu)信(xin)(xin)息(xi)。通过选(xuan)(xuan)择(ze)确(que)认(ren)(ren)平(ping)台(tai)(tai)查(cha)询(xun)(xun)到(dao)的(de)海(hai)(hai)(hai)关缴(jiao)(jiao)款书(shu)(shu)信(xin)(xin)息(xi)与实际情况(kuang)不一致或未查(cha)询(xun)(xun)到(dao)对应(ying)(ying)信(xin)(xin)息(xi)的(de),应(ying)(ying)当上传海(hai)(hai)(hai)关缴(jiao)(jiao)款书(shu)(shu)信(xin)(xin)息(xi),经系统稽核(he)比对相符后,纳(na)税(shui)(shui)人(ren)登(deng)录选(xuan)(xuan)择(ze)确(que)认(ren)(ren)平(ping)台(tai)(tai)查(cha)询(xun)(xun)、选(xuan)(xuan)择(ze)用(yong)于申报抵(di)扣或出(chu)口(kou)退税(shui)(shui)的(de)海(hai)(hai)(hai)关缴(jiao)(jiao)款书(shu)(shu)信(xin)(xin)息(xi)。
(二)增值税(shui)一(yi)般纳(na)税(shui)人取得注(zhu)明两(liang)个缴(jiao)(jiao)款(kuan)单(dan)位(wei)信息(xi)的海关(guan)缴(jiao)(jiao)款(kuan)书(shu),应当上(shang)传海关(guan)缴(jiao)(jiao)款(kuan)书(shu)信息(xi),经(jing)系统稽核比(bi)对相符后,纳(na)税(shui)人登录选择(ze)确(que)认平(ping)台查询(xun)、选择(ze)用于申(shen)报抵扣或出口(kou)退税(shui)的海关(guan)缴(jiao)(jiao)款(kuan)书(shu)信息(xi)。
三(san)、稽核(he)比对(dui)结果为(wei)不符、缺联(lian)、重号、滞(zhi)留的异常海关缴款(kuan)书按(an)以(yi)下方式处理:
(一)对于稽(ji)核(he)比(bi)对结果为不符、缺联的(de)海(hai)(hai)关缴款书(shu)(shu),纳(na)(na)税(shui)(shui)(shui)(shui)人(ren)应当持海(hai)(hai)关缴款书(shu)(shu)原件向主(zhu)管税(shui)(shui)(shui)(shui)务机关申请(qing)(qing)数(shu)据(ju)修改或核(he)对。属于纳(na)(na)税(shui)(shui)(shui)(shui)人(ren)数(shu)据(ju)采集(ji)错误(wu)(wu)的(de),数(shu)据(ju)修改后再次(ci)进(jin)行(xing)稽(ji)核(he)比(bi)对;不属于数(shu)据(ju)采集(ji)错误(wu)(wu)的(de),纳(na)(na)税(shui)(shui)(shui)(shui)人(ren)可向主(zhu)管税(shui)(shui)(shui)(shui)务机关申请(qing)(qing)数(shu)据(ju)核(he)对,主(zhu)管税(shui)(shui)(shui)(shui)务机关会(hui)同海(hai)(hai)关进(jin)行(xing)核(he)查。经核(he)查,海(hai)(hai)关缴款书(shu)(shu)票面(mian)信(xin)息(xi)与纳(na)(na)税(shui)(shui)(shui)(shui)人(ren)实际进(jin)口货(huo)物业(ye)务一致(zhi)的(de),纳(na)(na)税(shui)(shui)(shui)(shui)人(ren)登录选择确认(ren)平(ping)台查询、选择用于申报抵扣或出口退税(shui)(shui)(shui)(shui)的(de)海(hai)(hai)关缴款书(shu)(shu)信(xin)息(xi)。
(二)对于稽(ji)核比对结果为重(zhong)号的海(hai)关(guan)(guan)缴(jiao)款(kuan)书,纳税人可(ke)向(xiang)主管税务(wu)机关(guan)(guan)申请核查(cha)。经(jing)核查(cha),海(hai)关(guan)(guan)缴(jiao)款(kuan)书票面信息(xi)与(yu)纳税人实际进口货物(wu)业务(wu)一致的,纳税人登录选择确认平台(tai)查(cha)询、选择用于申报(bao)抵扣或出口退税的海(hai)关(guan)(guan)缴(jiao)款(kuan)书信息(xi)。
(三(san))对于稽核(he)(he)(he)比对结果(guo)为滞留的海关缴款书,可继续参与稽核(he)(he)(he)比对,纳税(shui)人不需申请数据核(he)(he)(he)对。
、增值税一般纳税人(ren)取得的2017年7月(yue)1日(ri)及以后开具(ju)的海关(guan)缴款书,应当自开具(ju)之日(ri)起360日(ri)内通过(guo)选择(ze)确认平台进行选择(ze)确认或申请稽核比对。
五、增值税(shui)小规模纳税(shui)人(ren)(其他个人(ren)除(chu)外)发(fa)生增值税(shui)应(ying)税(shui)行(xing)(xing)为,需要(yao)开具增值税(shui)专用(yong)发(fa)票的,可(ke)以(yi)自愿(yuan)使(shi)用(yong)增值税(shui)发(fa)票管理系(xi)统自行(xing)(xing)开具。选(xuan)择(ze)自行(xing)开(kai)具增(zeng)(zeng)值税(shui)专用发票的小规模纳税(shui)人,税(shui)务机关不(bu)再为其代(dai)开(kai)增(zeng)(zeng)值税(shui)专用发票。
增(zeng)值(zhi)(zhi)(zhi)税(shui)(shui)(shui)小(xiao)规模(mo)纳税(shui)(shui)(shui)人应当(dang)就开(kai)具增(zeng)值(zhi)(zhi)(zhi)税(shui)(shui)(shui)专(zhuan)(zhuan)用(yong)(yong)发票(piao)的(de)(de)销(xiao)售额(e)(e)计算增(zeng)值(zhi)(zhi)(zhi)税(shui)(shui)(shui)应纳税(shui)(shui)(shui)额(e)(e),并在(zai)(zai)(zai)规定的(de)(de)纳税(shui)(shui)(shui)申(shen)报期内向(xiang)主管税(shui)(shui)(shui)务机关申(shen)报缴纳。在(zai)(zai)(zai)填(tian)写(xie)增(zeng)值(zhi)(zhi)(zhi)税(shui)(shui)(shui)纳税(shui)(shui)(shui)申(shen)报表(biao)时,应当(dang)将(jiang)当(dang)期开(kai)具增(zeng)值(zhi)(zhi)(zhi)税(shui)(shui)(shui)专(zhuan)(zhuan)用(yong)(yong)发票(piao)的(de)(de)销(xiao)售额(e)(e),按(an)照(zhao)3%和5%的(de)(de)征收率,分别填(tian)写(xie)在(zai)(zai)(zai)《增(zeng)值(zhi)(zhi)(zhi)税(shui)(shui)(shui)纳税(shui)(shui)(shui)申(shen)报表(biao)》(小(xiao)规模(mo)纳税(shui)(shui)(shui)人适用(yong)(yong))第2栏(lan)(lan)和第5栏(lan)(lan)“税(shui)(shui)(shui)务机关代开(kai)的(de)(de)增(zeng)值(zhi)(zhi)(zhi)税(shui)(shui)(shui)专(zhuan)(zhuan)用(yong)(yong)发票(piao)不含税(shui)(shui)(shui)销(xiao)售额(e)(e)”的(de)(de)“本期数”相应栏(lan)(lan)次中。
 六(liu)、本公(gong)告(gao)第(di)(di)(di)一(yi)(yi)条(tiao)自2019年10月1日起(qi)施(shi)行(xing),本公(gong)告(gao)第(di)(di)(di)二条(tiao)至第(di)(di)(di)五条(tiao)自2020年2月1日起(qi)施(shi)行(xing)。《国(guo)家(jia)税务(wu)总局(ju) 海(hai)关(guan)总署(shu)关(guan)于(yu)实行(xing)海(hai)关(guan)进口增值税专用(yong)(yong)缴款书“先比对后抵扣”管(guan)理办法有关(guan)问题(ti)的公(gong)告(gao)》(国(guo)家(jia)税务(wu)总局(ju) 海(hai)关(guan)总署(shu)公(gong)告(gao)2013年第(di)(di)(di)31号)第(di)(di)(di)二条(tiao)和第(di)(di)(di)六(liu)条(tiao)、《国(guo)家(jia)税务(wu)总局(ju)关(guan)于(yu)扩大小(xiao)规模纳税人(ren)自行(xing)开具(ju)增值税专用(yong)(yong)发票试点范围等事项(xiang)的公(gong)告(gao)》(国(guo)家(jia)税务(wu)总局(ju)公(gong)告(gao)2019年第(di)(di)(di)8号)第(di)(di)(di)一(yi)(yi)条(tiao)自2020年2月1日起(qi)废止。
特此公告(gao)。

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